Как посчитать площадь торгового зала для енвд

Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок.

Рассчитываем ЕНВД от площади: как не нарушить налоговое законодательство

Позиция налогоплательщика Общество пояснило, что проверяемый магазин является магазином самообслуживания, и помещения в нем не разграничены капитальными конструкциями.

При входе в торговый зал рядом с кассой имеется турникет, через который покупатели входили в магазин. Таким образом, спорная площадь не являлась частью магазина, и она не должна включаться в налоговую базу. Общество также сообщило, что находившиеся на площади для прохода покупателей ящики и столы были установлены обществом самостоятельно по своей инициативе для удобства всех посетителей торгового центра, а не только его магазина.

Позиция налогового органа Проверяющие утверждали, что налогоплательщик неправомерно не учитывал в площади торгового зала площадь, использовавшуюся для камеры хранения и для прохода покупателей, которая равнялась 16,2 кв. А это позволяло обществу использовать при расчете налогов систему ЕНВД. В ходе осмотра спорной площади выяснилось, что торговый зал и спорная площадь конструктивно не обособлены друг от друга, на спорной площади находится рабочее место обслуживающего персонала, камеры хранения, корзины и стол для покупок.

Также в месте прохода покупателей размещалась информация для покупателей уголок потребителя. Налоговый орган представил доказательства, которые подтверждают использование обществом спорной площади для ведения розничной торговли инвентаризационные документы, показания свидетелей. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Материалами дела подтверждается, что обществу в проверяемый период на праве субаренды принадлежала часть нежилого помещения общей площадью ,4 кв. Проходы же, ведущие к торговому залу, такие как тамбуры, коридоры, лестницы, вестибюли, под действие данной нормы не подпадают. Как уточняют судьи, налоговым органом не представлено достоверных доказательств того, что спорная площадь использовалась обществом для ведения розничной торговли.

Суд удовлетворил иск налогоплательщика. Казалось бы, этот режим налогообложения не должен вызывать трудностей. Налоговый кодекс и местные власти уже позаботились обо всем: утверждена базовая доходность, определены физические показатели, коэффициент-дефлятор на текущий год, корректирующие коэффициенты К2. Просто бери и считай. Но не все так просто, как кажется на первый взгляд. Есть один камень преткновения и имя ему — физический показатель.

Именно от того, что на налогоплательщика возлагается его учет, и идут многие трудности и вопросы. Причем если с количеством работников или транспортных средств определиться проще, то правильно определить площадь торгового зала — непростая задача и предмет вечных споров и разбирательств с налоговой инспекцией.

Где искать истоки проблемы В настоящее время на ЕНВД могут быть переведены налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через магазины и павильоны объекты стационарной торговой сети , площадь торгового зала в которых не больше кв.

В качестве физического показателя в данном случае выступает площадь торгового зала ст. Получается, что единственный показатель, на который может воздействовать налогоплательщик в целях снижения налога, это именно площадь зала. Отсюда вытекает поиск законных и сомнительных способов уменьшения этой площади и ее изменений.

Что же представляет собой площадь торгового зала согласно Налоговому кодексу? Статья Здесь торгуем, там не торгуем Т. Но товары поступают в магазин в мешках и коробках, их еще надо где-то расфасовать, подготовить, привести в надлежащий вид.

Да и хранить все товары, если они поступают большой партией, в торговом зале невозможно. Именно поэтому магазину не обойтись без подсобных помещений, складов, а иногда и административно-бытовых помещений если это отдельный магазин, а не арендуемые площади торгового центра.

В этих помещениях обслуживание покупателей уже не ведется, поэтому и площадь их для расчета ЕНВД не используется. Именно из-за такого деления здесь платим, там не платим и возникает желание предпринимателей сэкономить на налогах. И желание это несложно понять, особенно если торговля сезонная, например, летом торговля идет успешно, а зимой — себе в убыток, так как большая площадь не используется в полном объеме.

По силам ли изменить ситуацию? Если площадь торгового зала изменяется, то статья Так, согласно п. Несложно заметить, что этот пункт написан явно в интересах налогоплательщиков. Отсюда часто возникает вопрос: могу ли я в течение месяца работать с площадью торгового зала, например, в кв. Или же такая ситуация: сначала торговали на одной площади, а когда сезон торговли закончился, торговый зал уменьшили перегородки передвинули и стали платить налог с меньшей площади.

Подобные ситуации возникают, если предприниматель не учитывает, на основании чего должна определяться площадь торгового зала согласно Налоговому кодексу. Площадь вашего торгового зала определяет не сам предприниматель, походивший по нему с рулеткой, а затем решивший, что неплохо бы уменьшить торговый зал, передвинув перегородки, потому как больно большой налог получается.

Согласно ст. Что же это за документы? Ответ находим в той же статье кодекса: к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды субаренды нежилого помещения или его части частей.

Обычно меньше вопросов возникает, если магазин используется для торговли полностью одним предпринимателем. При этом площади могут быть как собственными, так и арендованными. Но, как правило, торговый зал — это отдельное помещение, обособленное капитальными стенами. При этом на плане такого помещения, техническом паспорте четко прописано, где торговая площадь, а где склад.

Торговая площадь — это понятие, с которым имеет дело любой, кто ведет бизнес в сфере розничных продаж. Согласно определению площадью торгового зала считается та часть территории магазина павильона либо открытой торговой площадки , что занята под выкладку товара, проведение обслуживания покупателей и денежных расчетов с ними, под кассовые кабины и контрольно-кассовые узлы, а также места для работы обслуживающего персонала и пространство для прохода покупателей.

Площадь зала для торговли — тот самый физический показатель, на основании которого рассчитывается единый налог. Одновременно с данным термином используются понятия торгового места или же площади торгового места. Порой бывает сложно определиться со статусом торгового объекта и точно знать, что именно из упомянутых физических показателей должно быть применено.

Мы же сегодня постараемся внести ясность в этот вопрос самостоятельно. Как ведется расчет торговых площадей Физический показатель, именуемый площадью торгового зала, применяется в случае ведения продаж путем эксплуатации объекта торговой стационарной сети, у которого имеется торговый зал размерами менее кв. Если же торговый зал отсутствует, используется один из двух показателей — торговое место в случае если площадь его — не выше 5 кв.

Для правильного применения ЕНВД следует уточнить вопрос, где допускается розничная продажа товаров. В данном случае торговая площадь — это любое здание строение либо помещение , которое предназначено либо используется для торговой деятельности. О назначении помещения можно узнать, заглянув в правоустанавливающий либо инвентаризационный документ. Речь идет о договоре купли-продажи либо аренды, техническом паспорте, а также планах, экспликациях и схемах.

На первый взгляд, можно решить, что вменённый налог можно начислять не только на площадь торговых комплексов, но и применять к любому помещению, где происходит торговля. Например, к складу или к другому непредназначенному для торговли помещению.

Но согласно разъяснению Минфина продажа товаров на таких изначально непредназначенных для торговли площадях на ЕНВД не переводится. Как вычисляется площадь торгового зала Налоговый кодекс гласит, что определять ее следует согласно правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Точно так же обстоят дела и относительно площади торгового места. Нередко налоговики и предприниматели спорят между собой из-за несоответствия фактически используемой под торговлю площади той, что указана в документации.

Суды придерживаются в этом вопросе того мнения, что вмененный налог нужно рассчитывать на основании фактически используемых квадратных метров этой самой торговой площади.

Но если подобное несоответствие не будет подтверждено свидетельскими показаниями, фотоснимками либо имеющимися перегородками как и другими доказательствами , суд примет решение в пользу налоговиков. Таким образом, при аренде помещения с использованием для торговли лишь части его следите за тем, чтобы договор аренды содержал четкие пояснения относительно фактически эксплуатируемой площади. В расчет вмененного налога не входит та часть зала для торговли, которая сдается в аренду либо субаренду.

Не учитываются при расчете площади торгового зала и так называемые вспомогательные помещения — административно-бытового назначения и те, что служат для хранения и приема товаров. Если подобные помещения отгородить от торгового зала физически, количество претензий в случае проверки сразу снизится на порядок.

В случае изменения размера площади либо смены ее назначения руководителю следует зафиксировать это документально во избежание разногласий с органами проверки.

Как сэкономить на выставочном зале Выставочный зал тоже можно назвать торговым — в случае реализации товаров непосредственно в нём же. Иногда демонстрация товаров, оплата и фактический отпуск производятся в различных помещениях. В этом случае правильным будет рассчитывать налог, принимая во внимание общую сумму площадей торгового помещения. Иногда конкретным предпринимателем организацией ведется продажа товаров одновременно в нескольких помещениях, расположенных в одном и том же здании.

Например, на обширной площади торгового центра — на разных его этажах или просто обособленно друг от друга. Тогда ЕНВД начисляется отдельно на каждое из них.

Поговорим о площади торгового места Торговая площадь — это необязательно огромный магазин. Продажи возможно вести и на небольшом пятачке, именуемом торговым местом. Что же входит в понятие площади торгового места и как ее определить? Налоговый кодекс на этот счёт четких указаний не даёт. Минфин считает, что в расчет ее входит наряду с территорией, где происходит непосредственная реализация товара, сумма всех площадей вспомогательных помещений.

Например, в случае аренды контейнера, частично используемого под реализацию товаров, а частично — в качестве склада, расчёт налога ведется со всей его площади. Таким образом, в отдельных ситуациях предпринимателям выгоднее, если их помещение для продаж имеет статус торгового зала. Тогда размер налога может быть уменьшен. Судебная практика содержит множество примеров разногласий о том, что считать торговым залом, а что — торговым местом. На практике ориентируются на наличие определенного пространства, на котором покупатели имеют возможность передвигаться между полками с товарами и делать свой выбор.

В чем же разница Такая особенность по определению не может быть присуща торговому месту, которое чаще всего выглядит в виде прилавка либо витрины с выложенным товаром, непосредственно с которой и производится продажа. ФНС считает, что в случае когда инвентаризационные либо правоустанавливающие документы помещения не содержат указания на статус магазина либо павильона или нет четкого определения части помещения как торгового зала, то упомянутый объект можно по умолчанию считать относящимся к стационарной торговой сети и не имеющим торгового зала.

Порой на всем рынке торговых площадей к объектам, обладающим торговым залом, относят исключительно магазины либо павильоны. То есть в случае осуществления продаж на бывшем складе требуется доказать статус помещения как торгового зала. Разберемся в понятиях Магазином считается здание либо его часть, оборудованная специально, назначение которого — продажа товаров и оказание покупателям услуг.

Магазин обязан быть обеспечен помещениями не только торговыми, но и подсобными, административно-бытового назначения, а также предназначенными для приемки, хранения товаров и их предпродажной подготовки. К павильонам можно отнести строение, обладающее торговым залом и предполагающее одно или же несколько рабочих мест.

В ситуации обладания общей торговой площадью, не превышающей 5 кв.

Имеет в аренде торговое помещение на 1 ом этаже и торговое помещение в цокольном этаже, которые соединены лестничным проходом.

ЕНВД при розничной торговле: площадь торгового зала

Можно ли как-то разделить торговую площадь между двумя видами деятельности, чтобы платить ЕНВД с небольшой части торгового зала? Например, условно поделить площадь пропорционально выручке от розницы и опта. Особенно если продажа товаров в розницу ведется на всей его территории и физической границы, разделяющей зал для нужд розничной и оптовой торговли, нет. Раньше в такой ситуации в самом деле площадь нередко делили между видами деятельности пропорционально выручке от оптовой и розничной торговли. Более надежным способом уменьшения площади для целей вмененки будет физическое выделение части торгового зала под розницу путем установки хотя бы временных, а лучше капитальных перегородок. Желательно, чтобы эти изменения были документально зафиксированы: в техническом паспорте здания, договоре аренды и т. Однако суд будет учитывать не только наличие перегородок, но и фактические условия ведения бизнеса. Суд установил, что помещение меньшей площади служило для заключения сделок, а товары как для оптовиков, так и для розничных покупателей размещались на территории всего магазина Постановление АС СЗО от

Как считать ЕНВД при изменении площади торгового зала (письмо Минфина)

Нужно ли при расчете ЕНВД учитывать площадь перед торговой точкой? Как учитывается площадь зала, арендуемая несколькими коммерсантами? Розничная торговля может быть переведена на ЕНВД. Торговая деятельность может осуществляться через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв. Напомним, если площадь торгового места превышает 5 кв.

Определяем площадь торгового места

Нужно ли при расчете ЕНВД учитывать площадь перед торговой точкой? Как учитывается площадь зала, арендуемая несколькими коммерсантами? Розничная торговля может быть переведена на ЕНВД. Торговая деятельность может осуществляться через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв. Напомним, если площадь торгового места превышает 5 кв. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Такими считаются любые имеющиеся у ИП документы на объект торговой сети, в которых содержатся сведения о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, информация, подтверждающая право пользования объектом. Например, договор купли-продажи или аренды, технический паспорт, планы, схемы, экспликации, разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке.

Полезное видео:

Как определить площадь торгового зала при ЕНВД

Позиция налогоплательщика Общество пояснило, что проверяемый магазин является магазином самообслуживания, и помещения в нем не разграничены капитальными конструкциями. При входе в торговый зал рядом с кассой имеется турникет, через который покупатели входили в магазин. Таким образом, спорная площадь не являлась частью магазина, и она не должна включаться в налоговую базу. Общество также сообщило, что находившиеся на площади для прохода покупателей ящики и столы были установлены обществом самостоятельно по своей инициативе для удобства всех посетителей торгового центра, а не только его магазина. Позиция налогового органа Проверяющие утверждали, что налогоплательщик неправомерно не учитывал в площади торгового зала площадь, использовавшуюся для камеры хранения и для прохода покупателей, которая равнялась 16,2 кв. А это позволяло обществу использовать при расчете налогов систему ЕНВД.

Как при ЕНВД рассчитать площадь торгового зала?

Как определить площадь торгового зала при ЕНВД К ним относятся: оказание бытовых видов услуг населению; ветеринария; бизнес по ремонту и обслуживанию транспорта, мойки автомобилей; сдача в аренду автостоянок, торговых точек и участков для размещения торговых объектов; деятельность, связанная с транспортными перевозками грузовыми и пассажирскими ; розничная торговля; общепит; рекламный бизнес реклама наружная и на транспортных средствах ; временное размещение физических лиц в жилых объектах площадь используемых объектов не должна быть более кв. Торговый зал, магазин и павильон Налоговый кодекс РФ не содержит прямого указания, что такое торговый зал. Однако в статье Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей. Проще говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется. Та же статья НК РФ относит к объектам стационарной сети, в которых есть торговые залы, только магазины и павильоны. Магазином считают оборудованное здание или его часть, если оно: служит для реализации товаров и оказания услуг; оборудовано помещениями, предназначенными для торговли, складирования товаров, их подготовки к продаже, размещения административного персонала и подсобных нужд.

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ Иначе говоря, если часть площади в торговом «Как рассчитать площадь.

Когда площадь для прохода покупателей можно не учитывать в площади торгового зала

Справка Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет превышать значений, указанных в Налоговом кодексе. Какой должна быть эта площадь и какие еще ограничения предусматривает ЕНВД при розничной торговле в году, расскажет эта статья. В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница регулируется пп. В нем, в частности, сказано, что торгующие организации и ИП могут выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, если: площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв. Магазины, павильоны и площадки при ЕНВД Прямой формулировки, что такое торговый зал, в налоговом законодательстве нет.

Особенности при определении торговой площади, учитываемой при применении системы налогообложения в виде ЕНВД. Вопрос: Вопрос связан с определением торговой площади, учитываемый при применении системы налогообложения в виде ЕНВД. Наша организация заключила два договора аренды нежилого помещения для использования в качестве магазина. В Свидетельстве собственности указано, что помещение предназначено под магазин. Мы планируем при расчете ЕНВД за физический показатель принимать торговую площадь. По согласованию с арендатором мы выполнили перепланировку торгового зала, установили перегородку, отгородив подсобные помещения. Произведенные изменения отразили на плане арендуемого помещения и подписали у арендодателя Дополнительное соглашение и Приложение измененного плана с экспликацией помещений. Будут ли эти подписанные документы являться для нас правоустанавливающими, и можем ли мы при расчете ЕНВД за торговую площадь принимать площадь торгового зала.

При этом воспользоваться можно тогда, когда площадь торгового зала магазина или павильона не превышает квадратных метров. Как подсчитать торговую площадь для ЕНВД? Площадь торгового зала определяйте по правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Такими документами могут быть договора купли-продажи нежилых помещений, техпаспорта, поэтажные планы, схемы, экспликации, договора аренды субаренды нежилых помещений или их отдельных частей. Площади подсобных, административно-бытовых, складских и других помещений, в которых не производится обслуживание покупателей, в площадь торгового зала не включаются. Такой порядок предусмотрен абзацами 22 и 24 статьи Помещения для торговли торговые площади в одном и том же торговом объекте арендуются одной и той же организацией по нескольким договорам возможность применения ЕНВД зависит от наличия в этом объекте торговых залов и от порядка оформления правоустанавливающих документов.

В договоре аренды указана общая площадь торгового помещения. Арендуемое помещение оборудуется за счет арендатора, помещение делится на торговый зал и подсобное помещение. Подсобное помещение отделено от торгового зала некапитальной перегородкой, достигающей потолка арендуемого помещения. Такое изменение арендуемого имущества с арендодателем согласовано.