Разделение торгового помещения на залы енвд

Полистать демо-версию печатного журнала Галичевская Елена эксперт Контур. Сделать это можно на совершенно законных основаниях. Так, не нужно включать в расчет физического показателя при исчислении ЕНВД помещения, где ведется ремонт или хранятся товары, а также площади барных стоек. Обосновать свою позицию перед налоговыми инспекторами ИП помогут аргументы, приведенные в судебных решениях, проанализированных в статье. Предприниматель, который занимается розничной торговлей или оказывает услуги общественного питания, применяет ЕНВД.

Считается ли площадь выставочного зала торговой площадью?

Может ли депутат оказывать финансовую помощь компании, долю в котором передал в доверительное управление? Вопрос Общая площадь помещения, которое занимает торговый зал и склад, — 70 кв. Плачу ЕНВД. Слышал, что налог можно не платить за площадь, которую занимает склад. Прошу уточнить, как в этом случае определять площадь склада: от стеллажа или от капитальной стены, которые отделают его от торгового зала? В рознице это торговый зал. Площадь для хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

Площадь любого помещения определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов план БТИ, кадастровый паспорт, документы о собственности, данные договора аренды в части схематичного отображения части помещения, сданного в аренду и т. Поэтому все расчеты и замеры осуществляются от стен, а не от места расположения стеллажа или иного объекта, который можно передвинуть.

Вопрос 2 электромощность апартаментов : апартамент является объектом недвижимости, в котором фактически можно проживать, но нельзя зарегистрироваться. До тех пор, пока на законодательном уровне апартаменты не приравняют к жилым помещениям, в отношении них будут применяться аналогичные критерии, как и в отношении нежилых помещений, в том числе порядок налогообложения, мощности электросетей и др.

Эти показатели намного выше, чем в отношении жилых помещений. ТУ и Проект в отношении апартаментов и подключаемых сетей обязан быть, в нем заявлены определенные мощности согласно применяемому СП стандарту. Исходя из заявленных и необходимых мощностей, будет изменяться стоимость. При этом площадь подсобных, административно-бытовых и складских помещений, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала, а, следовательно, не учитываются при исчислении ЕНВД абз.

При определении налоговой базы по ЕНВД в отношении стационарных торговых помещений следует оценивать два фактора: функциональное разделение — складские и подсобные помещения не должны использоваться для выкладки и демонстрации товара покупателям; официальная верификация — необходимо иметь документальное подтверждение функционального разделения. Положения НК РФ не содержат информации о порядке определения площади, используемой под складские помещения, а также требований к достаточному перечню подтверждающих инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Поэтому решающее значение будет иметь то, как именно определяется площадь торгового зала в правоприменительной практике. По мнению Минфина России письмо от К таким документам относятся: договор купли-продажи нежилого помещения; технический паспорт на нежилое помещение; планы, схемы, экспликации помещения; договор аренды субаренды нежилого помещения или его частей; разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы. Данная позиция подтверждается решениями судов.

Например, в постановлении АС Западно-Сибирского округа от В то же время при наличии инвентаризационных и правоустанавливающих документов, обосновывающих разделение торгового зала, налогоплательщик может признать часть торговой площади в качестве подсобного помещения.

Данный вывод был в частности сделан в постановлении АС Северо-Западного округа от В указанном деле налоговый орган отказал налогоплательщику в признании части помещения складом на основании того, что в соответствии с планом БТИ спорное помещение было сформировано как единый объект учета без разделения на отдельные помещения.

Налогоплательщик в защиту своей позиции предоставил договор субаренды из которого следует, что спорное помещение состоит из торгового зала и склада, разделенных стеллажами для выкладки товара, а также акт инвентаризации БТИ, подтверждающий, что арендуемое помещение имеет изолированные друг от друга торговый зал и склад.

Оценив доводы сторон, суд встал на сторону налогоплательщика, так как налоговый орган не предоставил доказательств того, что перепланировка помещения фактически не производилась, а отраженное в договоре субаренды разделение площадей под торговый зал и складское помещение не соответствует действительности.

Суд отметил, что при заключении договора субаренды стороны определили целевое использование арендуемого помещения, указав, что оно имеет торговую площадь и подсобное помещение склад. Таким образом, площадь торговых и подсобных помещений, в том числе площадь склада, может быть определена на основании договора аренды плана помещения , либо техпаспорта помещения. При этом важно обозначить и соблюдать функциональное разделение помещений.

Если разделение помещения на торговую и подсобную часть от стеллажа обусловлено договором аренды либо техпаспортом актом инвентаризации , то площадь подсобных помещений возможно определять от стеллажа, ограничивающего складское помещение.

В противном случае расчет площади для определения налоговой базы по ЕНВД следует вести от капитальной стены. В связи с отсутствием в НК РФ перечня необходимых документов и критериев, подтверждающих назначение площади, налогоплательщику нужно быть готовым отстаивать свою позицию в споре с налоговым органом в суде. Однако при соблюдении функционального разделения помещений и наличия достаточного документального подтверждения, шансы налогоплательщика отстоять свою позицию в суде можно оценить как высокие.

На основании ст. Площадь торгового зала — часть магазина, павильона открытой площадки , занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Согласно ст. Статьей Пунктом 9 ст. Согласно п. Данные проведенной технической инвентаризации могут быть использованы в целях правильного применения того или иного вида режима налогообложения и, соответственно, могут быть использованы при определении площади торгового зала в целях исчисления единого налога на вмененный доход.

Таким образом, площадь торгового зала будет определяться по капитальным стенам и должна быть согласована с Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости. Простите, что прерываем Ваше чтение Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, материалы на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Зарегистрируйтесь и узнайте ответ. Это бесплатно и займет всего 1 минуту. У меня есть пароль.

Чем меньше площадь, тем меньше налог. Основание спора Инспекция провела выездную налоговую проверку у предпринимательницы.

Какие помещения не надо учитывать при расчете ЕНВД: анализ судебной практики

Когда налоговая нагрузка выше средней не спасет от доначислений С истема налогообложения в виде ЕНВД гл. В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы. Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности. К примеру, компания заключает договор аренды, в котором указана площадь торгового зала заведомо меньше реальной. Это позволяет минимизировать ЕНВД за счет занижения метража. Что и предоставляет возможность такой манипуляции в договоре. Поскольку она прямо нарушает налоговое законодательство. Ведь часть площади объекта как будто бы просто не существует. Компания в этой ситуации надеется только на то, что ее не проверят контролеры или с ними удастся договориться. Поэтому рекомендовать такой вариант оптимизации ЕНВД нельзя.

Разделить площадь торгового зала при ЕНВД

В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы. Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности. К примеру, компания заключает договор аренды, в котором указана площадь торгового зала заведомо меньше реальной. Это позволяет минимизировать ЕНВД за счет занижения метража. Что и предоставляет возможность такой манипуляции в договоре. Поскольку она прямо нарушает налоговое законодательство. Ведь часть площади объекта как будто бы просто не существует. Компания в этой ситуации надеется только на то, что ее не проверят контролеры или с ними удастся договориться. Поэтому рекомендовать такой вариант оптимизации ЕНВД нельзя. Тем более что на практике компании разработали множество вполне законных схем, которые позволяют провести эффективную оптимизацию вмененного налога.

Торговый зал один, а торговых точек несколько (Мокроусов О.)

Нужно ли при расчете ЕНВД учитывать площадь перед торговой точкой? Как учитывается площадь зала, арендуемая несколькими коммерсантами? Розничная торговля может быть переведена на ЕНВД. Торговая деятельность может осуществляться через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв. Напомним, если площадь торгового места превышает 5 кв. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Такими считаются любые имеющиеся у ИП документы на объект торговой сети, в которых содержатся сведения о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, информация, подтверждающая право пользования объектом. Например, договор купли-продажи или аренды, технический паспорт, планы, схемы, экспликации, разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке.

Рассчитываем ЕНВД: Как отличить торговый зал от торгового места и как определить их площади

В соответствии со статьей Согласно статье Стационарную торговую сеть образуют строительные системы , прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектов относятся объекты организации торговли как имеющие торговые залы магазины, павильоны , так и не имеющие торговых залов киоски, крытые рынки, ярмарки и т. Под магазином понимается специально оборудованное стационарное здание его часть , предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, а под павильоном - строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест. Таким образом, иные объекты стационарной торговой сети, не соответствующие установленным главой При этом в соответствии со статьей К таким документам относятся любые имеющиеся у налогоплательщика на стационарный объект организации торговли документы, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию о правовых основаниях на пользование данным объектом договор передачи, ; технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды субаренды нежилого помещения или его части частей , разрешение на право ведения торговли на открытой площадке и т.

Установка временной перегородки в магазине не повлияет на размер ЕНВД

Вопрос: Вопрос: Организация занимается розничной торговлей. Иногда выполняются оптовые заказы. Специального помещения для работы с оптовыми покупателями нет, работа с ними идет в магазине. Можно ли площадь магазина разделить пропорционально доходам от оптовой и розничной торговли для того, чтобы уменьшить размер физического показателя на ЕНВД и, соответственно, размер платежа? Если такая возможность есть, то можно ли это разделение выполнять только в те месяцы, когда организация выполняет оптовые заказы? Ответ: В соответствии с п. Вместе с тем, Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальной нормы, регламентирующей порядок организации раздельного учета физического показателя. В частности, такая проблема возникает применительно к торговым площадям, используемым в оптовой и розничной торговле, а также в отношении среднесписочной численности персонала, обеспечивающего выполнение административных функций в организации, занимающейся несколькими видами деятельности. В Налоговом кодексе РФ не установлены правила организации раздельного учета физического показателя, применяемого налогоплательщиком в рамках разных режимов налогообложения, соответственно в описанном случае нет возможности уменьшить физический показатель при применении ЕНВД Письмо Минфина РФ от К сожалению, по данному вопросу сложилась противоречивая судебная практика.

ЕНВД: споры о разделении торговых площадей Площадь торгового зала и другие понятия . В торговых помещениях производилась выкладка, демонстрация товаров и обслуживание покупателей, а также.

Как определять площадь склада для расчета ЕНВД

Торговый зал один, а торговых точек несколько Мокроусов О. Дата размещения статьи: Такая схема ведения бизнеса привлекает к себе пристальное внимание налоговиков. В большинстве случаев проверяющие приходят к выводу, что у налогоплательщиков отсутствует право на применение ЕНВД. В этом материале мы расскажем, в каких случаях суды встают на сторону налоговиков, а в каких - на сторону бизнеса. При розничной торговле через магазины и павильоны ЕНВД можно применять, если площадь торгового зала не превышает кв. О том, что следует понимать под площадью торгового зала, сказано в ст.

Рассчитать налог на торговую площадь. Определение торговой площади для расчета енвд

Однако если судить по подп. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей. Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется. Магазином согласно абз. Павильоном согласно абз. При ведении розничной торговли в магазине или павильоне налогоплательщик должен иметь в виду, что режим ЕНВД для него будет доступен лишь до тех пор, пока площадь торгового зала не превысит кв. Этот показатель согласно подп. Величина площади торгового зала непосредственно влияет на сумму налога. Торговое место ЕНВД : особенности определения площади Если для розничной торговли используется торговое место площадью более 5 кв. НК РФ в гл.

Налог на торговую площадь 2019

Рассчитываем ЕНВД: Как отличить торговый зал от торгового места и как определить их площади Судя по всему, "ликвидировать вмененщиков как класс" в ближайшее время никто не собирается. Значит, вопросы, касающиеся расчета ЕНВД , по-прежнему актуальны. Многие из вмененщиков занимаются розничной торговлей. И единый налог рассчитывают исходя из таких физических показателей, как площадь торгового зала , торговое место или площадь торгового места Пункт 3 ст. Но не всегда бухгалтеру легко определить, какой же статус у торгового объекта и, соответственно, какой физический показатель нужно использовать для расчета. Давайте попробуем внести ясность. Для справки Если торговля ведется через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал площадью не более кв. Если же торгового зала нет, то нужно использовать либо показатель "торговое место", если его площадь не превышает 5 кв. Важно ли назначение помещения для "вмененной" торговли Для начала нужно разобраться, а где вообще можно организовывать продажу товаров в розницу, чтобы спокойно применять ЕНВД. Розничная торговля переводится на вмененку, если она ведется через объекты стационарной торговой сети Подпункты 6, 7 п.

Торговля ведется в здании магазина, являющемся его собственностью. По данным техпаспорта БТИ часть площадей обозначена как торговые залы, но используемая площадь не соответствует данным техпаспорта, так как часть помещений сдается в аренду, а часть помещений переоборудована под склад. Как определить площадь торгового зала в целях исчисления ЕНВД? В соответствии с п. Статьей